• 企业所得税优惠政策常见问题解答

    业既符合高新技术企业的条件,又符合软件企业的优惠政策,是否可以叠加享受? 答:《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条第二项规定:“居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件 阅读更多

    2021-08-27 11:23

  • 企业所得税汇算清缴138个细节问题

    一、收入部分 1、企业已作为不征税的收入,是否符合税法规定的不征税收入条件,有无将非不征税收入混入不征税收入。 2、企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得符合不征税收入条件的财政性资金,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金 阅读更多

    2021-08-25 09:25

  • 债券发行企业利息支出如何企业所得税税前扣除———实际利率VS票面利率

    近日,国家税务总局下发了《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号),其中有一个重要的内容就是明确了可转债的投资方和发行方的企业所得税处理问题。可转债作为一种特殊的金融工具,兼具债性和股性,具有转股的期权。因此,对于可转债的企业所得税处理问题一直是一 阅读更多

    2021-08-20 13:47

  • 企业取得政府财政资金需根据性质判断收入确认原则

    近日,国家税务总局发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号,以下简称“17号公告”),其第六条明确了不同性质的财政资金收入,适用不同的确认原则。整体来说,企业取得与经营直接相关的财政资金收入,应按权责发生制确认;取得与经营不直接相关的收入,应按收付实现制确 阅读更多

    2021-08-20 11:57

  • 可转债企业所得税征管口径在债的层面做到了防止混合错配

    我们在《可转债企业所得税扣除问题本质上和股权激励是一模一样的》探究了可转债背后嵌入期权属性的税务影响后,最后回过头来看一下国家税务总局公告2021年第17号针对可转债企业所得税处理的征管口径。从17号公告规定来看,我们目前对于可转债的企业所得税处理是仅仅聚焦了其债性部分的利息。 可转债的投资无非两种 阅读更多

    2021-08-20 11:47

  • 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告

    根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》(国发〔2020〕8号)有关要求,为促进集成电路产业和软件产业高质量发展,现就有关企业所得税政策问题公告如下: 一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征 阅读更多

    2021-08-11 09:26

  • 境外投资者取得境内股息、分红的税收处理

    境外投资者一般分为境外个人、QFII(合格的境外机构投资者)、非居民企业,根据现行增值税规定,对于投资者对资产入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,取得的股息不缴纳增值税(固定分红除外)。这里主要讨论各类境外投资人取得境内分配股息分红的所得税问题: 一、个人投资者 对于境外个人投资境 阅读更多

    2021-08-10 09:46

  • 随着税务管理越来越规范,各地税务机关对违反规定扩大核定征收企业所得税范围、按照行业或者企业规模大小“一刀切”地开展核定征收情况进行了清理整顿,要求企业完善会计核算转为查账征收。 一、核定征收企业所得税的范围 (一)可以核定的情形 根据《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发[2008]30号)的第 阅读更多

    2021-08-09 11:49

  • 企业所得税核定征收转回查账征收的税务处理

    税务机关应加强和规范企业所得税管理,积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收。 纳税人企业所得税核定征收转为查账征收,不仅仅是征收方式的转变,还需要对其纳税年度的界定、资产的税务处理、允许弥补 阅读更多

    2021-08-09 11:47

  • 破产重整涉税实务分析

    随着我国破产重整制度的日益完善和相关实践的不断丰富,破产重整案件中的涉税问题凸显,一些破产重整方案已经由债权人会议表决通过,却因为事先没有考虑到的涉税问题对方案实施结果产生实质性影响,导致方案最终实施结果远不尽人意甚至无法推行。 税务问题业已成为破产管理人、破产企业、债权人和相关方必须面对和解决的难 阅读更多

    2021-07-22 11:31

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